Definition Of Nonstatutory Stock Options

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016statutory voorraad opsie A tipe werknemer voorraad opsie wat belasting voordele maak voorsiening vir die werkgewer wat 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie nie, maar wat is onderhewig aan strenger vereistes. Oor die algemeen. 'n aansporing voorraad opsie moet net toegestaan ​​aan werknemers, onder 'n spesifieke plan dokument wat bepaal hoeveel opsies sal gegee word aan elke werknemer, binne 10 jaar na ontvangs van goedkeuring van die aandeelhouers en die uitoefeningsprys moet ten tyde van gelyke of hoër as die markprys verleen. Die opsie kan slegs uitgeoefen word binne 10 jaar na ontvangs. en daar is 'n paar reëls hoe uitoefening van die opsie invloed op die werkgewers belastinglas. Kopiereg afskrif 2016 WebFinance, Inc. Alle regte voorbehou. Ongemagtigde duplisering, in die geheel of gedeeltelik, is streng prohibited. This kolom, in effens verskillende formaat, oorspronklik verskyn in die San Francisco Examiner Newspaper 17 Januarie, 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, alle regte voorbehou. Eers 'n twee-deel-reeks 'n voorraad Opsie pad na rykdom Dit is 'n storie oor Joe Cobal wat besluit het om te werk vir 'n Silicon Valley start-up (quotStart-Up) op 70 van sy vorige verdienste. Maar hy het ook die gesogte parmantig: Vir elke jaar (12 maande) het hy gewerk het, sou Joe 'n opsie om 50,000 aandele te koop van Start-Up, op 'n pennie (0,01) per aandeel te ontvang. Elke opsie sou 10 jaar later verval. Die maatskappy se huidige voorraad waarde was tien sent (0,10) per aandeel, maar is nie in die openbaar verhandel. Die opsies het geen ander beperkings. Joe het vir drie jaar en het sy voorraad opsies Desember 31 elke jaar. Op 2 Januarie 1997, Openbare, 'n openbaar verhandelde maatskappy gekoop Start-Up, betaal 20,00 per aandeel. Beantwoord die volgende vrae: As Joe uitoefen sy opsies versigtig, op sy verkoop van Start-Up voorraad Joe sal ontvang: (a) 50,000 (b) 150000 (c) 3000000 Die prys Joe sal betaal om sy opsies uit te oefen is: (a) 5000 (b) 15000 of (c) 1500 As jy verkies (c) vir beide antwoorde, jy verstaan ​​hoekom, veral in Silicon Valley, aandele-opsies is die 90s ekwivalent van die Kalifornië goudstormloop. Stock Options in Algemene A voorraad opsie, basies, die reg om 'n vaste aantal aandele van voorraad vir 'n stel koopprys (die quotstrikequot prys) te koop in 'n spesifieke tydperk, dws Joes reg om 50,000 aandele van Start-up gewone aandele te koop op 0,01 per aandeel tot 31 Desember 2005. Gelyke-verwante Stock Options In onlangse jare, aandele-opsies is suksesvol as 'n lokmiddel deur 'n maatskappy aan werknemers en onafhanklike kontrakteurs. Omdat opsies waarde, ontvangs van 'n opsie in 'n konteks indiensneming verhoog inkomstebelasting kwessies. Stock opsies word verdeel in quotstatutoryquot voorraad opsies wat aan die Internal Revenue Code bepalings 421 deur 424 en al die ander (quotnonstatutoryquot). Nonstatutory Stock Options 'n Werknemer wat 'n nonstatutory voorraad opsie belas kan word, in die meeste gevalle, by enige van die volgende tye: (1) wanneer die opsie ontvang (2) wanneer hy die opsie of oefeninge (3) wanneer Beperkings (indien enige ) op vervreemding van die voorraad (verkry deur die opsie) verval. Werknemers of onafhanklike kontrakteurs ontvang nonstatutory voorraad opsies belas by ontvangs, indien die opsie het 'n maklik vasgestel kan billike markwaarde (FMV). Hierdie reël geld gewoonlik in die openbaar verhandel voorraad. In byna al die ander situasies, egter die werknemer belas word wanneer die opsie uitgeoefen word. In beide gevalle, die inkomste is die FMV van die voorraad minus die trefprys. In teenstelling, is werknemers wat 'n statutêre voorraad opsie ontvang nie belas totdat hulle verkoop die voorraad. Die meeste maatskappye vereis dat werknemers werk vir 'n vereiste tydperk of voldoen aan sekere prestasiedoelwitte voordat hulle in aanmerking kom vir voorraad opsies. Sodra dié vereistes voldoen, die opsies word quotvested, quot ongeag of hy verkies om enige opsies uit te oefen. Byvoorbeeld, as Start-Ups voorraad het 'n maklik vasgestel kan FMV van 0,10 per aandeel, Joe sou 4500 ontvang vergoeding sedert hy 'berus op sy ontvangs van die opsies (5000 FMV van nuwe ondernemings voorraad, minus die trefprys van 500 4500). Aanloop neem 'n 4500 aftrekking vir quotcompensationquot aan Joe toe hy die inkomste ontvang. IRC Art. 83 (b) verkiesing onder IRC Art. 83 (b), mag Joe onmiddellike belasting verkies op die opsie, eerder as om te wag totdat enige beperkings geplaas op die opsie verval het. 'N sekonde. 83 (b) verkiesing verseker dat enige toekomstige aandeelwaarderingsregte nie belas word as vergoeding, en die hou aanvang vir die berekening van kapitaal op lang termyn winste. Belastingbeplanning Geleenthede Sodra Joe gevestigde het, moet hy onmiddellik oorweeg oefen die opsie om die werklike voorraad te bekom, aangesien enige waardering sal kwalifiseer vir 'n lang termyn kapitaalwins behandeling, tot 'n maksimum federale belasting van 20, op voorwaarde dat hy hou die voorraad ten minste 12 maande. As jy egter Joe sy opsies uitgeoefen, dan onmiddellik verkoop die voorraad, HOD onderhewig aan gewone behandeling inkomste en kan belas word so hoog as 39,6 federale. Die Les: Maak seker of jou voorraad opsie plan is nonstatutory (lees jou voorraad-opsie plan) as dit is, oorweeg die uitoefening van die opsie die wanneer jy moet die wins as inkomste te neem. Hierdie besluit is afhanklik van die koste van die opsie uitoefen en of jy verwag die verkoop van jou voorraad as jy in aanmerking kom vir langtermynkapitaalgroei winste. Volgende kolom: Statutêre voorraad opsies WEL: Die bepalings op hierdie webwerf inligting is vir opvoedkundige doeleindes alleenlik en is nie bedoel vir 'n spesifieke persoon of omstandighede. 'N Bevoegde belasting professionele moet altyd geraadpleeg word voordat die gebruik van enige van die bepalings op hierdie site. What inligting Is die belastingkoers op Ongekwalifiseerde Options Meer artikels Werkgewers graag voorraad opsies gee om te behou en gewaardeer werknemers aan te moedig. Ongekwalifiseerde opsies, ook bekend as nonqualified of nonstatutory voorraad opsies, bied nie spesiale belasting voordele, maar don8217t Laat dit jou pla. As jy toegeken ongekwalifiseerde voorraad opsies en jou company8217s voorraad doen goed, staan ​​jy aan geld, miskien 'n baie dit maak. Beskrywing Nonqualified opsies kan jy aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n gewaarborgde uitoefeningsprys. Die uitoefeningsprys gewoonlik is dieselfde as of naby die mark prys ten tye van die opsies toegeken word. As die prys van die maatskappy se voorraad styg, kan jy die opsies uit te oefen om aandele te koop en dan verkoop hulle by die hoër markprys. Nonqualified voorraad opsies is gewoonlik 'n goeie vir 'n paar jaar. Maatskappye vereis tipies 'n wagtydperk voordat jy dit kan uitoefen. Beding Element Veronderstel jy word toegeken nonqualified opsies teen 'n uitoefeningsprys van 25 per aandeel. 'N Paar jaar later die voorraad het gestyg tot 35 per aandeel, sodat jy oefen jou reg om aandele te koop. Die verskil tussen die uitoefening prys wat jy betaal en die markwaarde op die dag wat jy die opsies uit te oefen is 10 per aandeel. Die 10 verskil is die winskoop element of vergoeding element genoem. Die IRS mening dat die winskoop element vergoeding soos jou salaris. Trouens, jou werkgewer moet die winskoop element op jou W-2 vorm aan te meld. Jy betaal Social Security belasting, Medicare belasting en belasting op die winskoop element in die jaar van oefening. Jou inkomste belastingkoers is die hoogste belastingkoers wat van toepassing is op jou inkomste. Byvoorbeeld, as jy in die 28 persent belasting skaal, die inkomste belastingkoers op die winskoop element is 28 persent. Kapitaalwinsbelasting Die markwaarde op die dag wat jy nonqualified voorraad opsies uit te oefen word beskou as jou belegging koste basis, omdat jy die uitoefeningsprys en belasting betaal op die winskoop element. As jy kies om die aandele dadelik hou, eerder as om te verkoop hulle, jy is geneig om 'n wins of verlies te hê wanneer jy uiteindelik doen hulle verkoop. Dit is 'n kapitaalwins of verlies. As dit is 'n kapitaalwins, sy belas teen langtermyn of korttermyn kapitaalwins tariewe, afhangende van hoe lank jy die aandele hou. Verliese is belastingaftrekbaar kapitaalverliese. Oorwegings Lees die opsie-ooreenkoms en vra vrae sodat jy weet die uitoefeningsprys en vervaldatum van jou nonqualified opsies. Vra oor wagperiodes aangedui word. Sommige maatskappye waggel die wagtydperk, sodat jy net 'n deel van die opsies op 'n slag kan uitoefen. Ten slotte, vra of die opsie ooreenkoms kan kontantlose oefening, 'n reëling waarin jou makelaar lenings jy die uitoefeningsprys. Jy koop die aandele en red hulle aan die makelaar, wat hulle dadelik verkoop. Hierdie reëling kan jy die opsies uit te oefen sonder om die uitoefeningsprys jouself. Oor die outeur grond in Atlanta, Georgia, het W D Adkins skryf professioneel sedert 2008. Hy skryf oor sake, persoonlike finansies en loopbane. Adkins het master39s grade in die geskiedenis en sosiologie van Georgia State University. Hy het 'n lid van die Vereniging van Professionele Joernaliste in 2009. Aanbevole artikels is 'n A bus BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopiereg kopieer Zacks Investment Research In die middel van alles wat ons doen, is 'n sterk verbintenis tot onafhanklike navorsing en die deel van sy winsgewende ontdekkings met beleggers. Hierdie toewyding tot die gee beleggers 'n handel voordeel gelei tot die skepping van ons bewese Zacks Rank voorraad-gradering stelsel. Sedert 1986 is dit byna verdriedubbel die SampP 500 met 'n gemiddelde wins van 26 per jaar. Hierdie opbrengste dek 'n tydperk vanaf 1986-2011 en is ondersoek en bevestig deur Baker Tilly, 'n onafhanklike ouditeursfirma. Besoek prestasie vir inligting oor die prestasie getalle bo vertoon. NYSE en AMEX data is ten minste 20 minute vertraag. NASDAQ data is ten minste 15 minute delayed. Statutory Stock Opsie definisie van Statutêre Stock Opsie Ook bekend as aansporing voorraad opsies. hierdie tipe van werknemer voorraad opsie gee deelnemers 'n bykomende belasting voordeel dat ongekwalifiseerde of nie-statutêre voorraad opsies nie. Statutêre voorraad opsies vereis dat 'n plan dokument wat duidelik beskryf hoeveel opsies het nie, moet waaraan werknemers, en daardie werknemers moet hul opsies binne 10 jaar van hulle ontvang uit te oefen. Verder kan die opsie uitoefen prys nie minder as die markprys van die aandele ten tye van die opsie toegestaan ​​word. Statutêre voorraad opsies kan nie verkoop word tot ten minste 'n jaar nadat die oefening datum en twee jaar na die datum waarop die opsie toegestaan ​​is. Afbreek van Statutêre Stock Opsie Die belasting van statutêre voorraad opsies kan ietwat ingewikkeld wees. Uitoefening van statutêre voorraad opsies sal nie lei tot onmiddellike declarable belasbare inkomste vir die werknemer (een van die vernaamste voordele van hierdie tipe opsie.) Kapitaalwinsbelasting word dan betaal op die verskil tussen die oefening en verkoopprys. Hierdie tipe opsie word ook beskou as een van die voorkeur-items vir die alternatiewe minimum belasting.